（一）國民身分證統一編號，連同首位英文字母共十位數，請全部填寫，字體要工整清晰。

（二）未領國民身分證之受扶養親屬可在戶口名簿內出生別上方國民身分證統一編號欄內抄填，幼童、嬰孩亦須填寫。

（三）納稅義務人之配偶或扶養親屬為無國民身分證之華僑或外國人時，其國民身分證統一編號欄請以下列方式填寫：以西元出生年月日加英文姓名第一個字前二字母。

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除依戶籍資料詳填申報時戶籍所在地址（包括縣、市、鄉、鎮、區、村、里、鄰、街路門牌號碼等）外，並填寫通訊處及聯絡電話號碼。

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綜合所得稅是將全年綜合所得總額減除免稅額及扣除額後的綜合所得淨額按適用的稅率計算。

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納稅義務人本人，配偶及合於所得稅法第十七條第一項第一款受扶養親屬規定者均可列減免稅額。

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可以從綜合所得總額中減除之扣除額，計有一般扣除額及薪資所特別扣除額、財產交易損失扣除額、儲蓄投資特別扣除額、殘障特別扣除額、教育學費特別扣除額等特別扣除額。

（一）一般扣除額：
可分列舉扣除額與標準扣除額兩種，由納稅義務人任擇一種，但不得兩者並採。

１ .列舉扣除額：下述各種費用只在本年度發生並檢附合法的收據、證明、證據等又不超過法定限額部分就可以從綜合所得總額中申報扣除，包含以項目：（１）捐贈；（２）保險費；（３）醫藥及生育費；（４）災害損失；（５）自用住宅購屋借款利息；（６）房屋租金支出；（７）公職人員選舉罷免法規定之捐贈或競選經費：（８）總統副總統選舉免法規定之捐贈或競選經費；（９）私立學校法規定之捐贈；

２ .標準扣除額：納稅義務人對於下列六種費用項目，不願意逐項列舉或無法提出收據、證明的話，可採用「標準扣除額」方式申報扣除。如原申報時採用列舉扣除額，經稽徵機關審後發現證據、證明不足，致可以扣除的數額少於標準扣除額時，視為適用標準扣除額。

３ .經納稅義務人選定填明適用標準扣除額，或於結算申報書中未列舉扣除額亦未填明適用標準扣除額而被視為己選定適用標準扣除額者，於其結算申報案件經稽徵機關核定後，不得要求變更適用列舉扣除額。

（二）特別扣除額：

１ .薪資所得特別扣除額：納稅義務人及與其合併申報之個人有薪資所得者，每人可扣除七萬五千元，申報之薪資所得未達七萬五千元者，則就薪資所得全數扣除。

２ .財產交易損失扣除額：納稅義務人及其配偶、扶養?屬財產交易損失，可檢附有關證明損失之文據申報扣除，但申報扣除之數額，以不超過本年度申報之財產交易所得為限。

３ .儲蓄投資特別扣除額：納稅義務人本人及與其合併報繳之配偶暨受扶養親屬於金融機構之存款、公債、公司債、金融債券之利息、儲蓄性質信託資金之收益等之營利所得，合計全年不超過二十七萬元者，得全數扣除，超過二十七萬者，以扣除二十七萬元為限。

４ .殘障特別扣除額：納稅義務人本人、配偶暨受扶養親屬為殘障者（須檢附殘障手冊影本），或精神衛生法第五條第二項規定之病人才須檢附專科醫生的嚴重病人診斷證明書影本），每人可減除七萬四千元。

５ .教育學費特別扣除額：納稅義務人申報扶養之子女就讀學經歷經教育部認可之大專以上院校之子女教育學費，每一申報戶每年最多扣除二萬五千元，不足二萬五千元者，以實際發生數為。但空中大學、空中專校及五專前三年及己接受政府補助或領有獎學金者除外（須檢附繳費收據影本或證明文件）。

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綜合所得稅結算申報，納稅義務人可以選擇將配偶薪資所得分開計算稅額，再由納稅義務人合併報繳。申報書上的稅額計算式也分開兩個欄位：第一欄係單身者或夫妻採合併計算稅額的計算式。第二欄係配偶薪資所得選擇分開計算稅額的方式。

﹝一﹞單身或夫妻均無薪資所得的納稅義務人請填寫第一欄的稅額計算式。

﹝二﹞夫妻任一方有薪資所得的，可以自行選擇對自己最有利的計算式計算綜合所得稅，以選擇應納稅額最低者申報最有利。建議您，先分別以下列三種方式試算出三種應納稅額後，再選擇其中最低的申報並填入正確的計算式欄位中。

第一種方式：夫妻所得全部合併申報。

第二種方式：將夫的薪資所得分開計稅，合併申報。
﹝即以妻為納稅義務人本人，夫為配偶申報。﹞

第三種方式：將妻的薪資所得分開計稅，合併申報。
﹝即以夫為納稅義務人本人，妻為配偶申報。﹞

計算出的應納稅額較少者，如有二或三種均相等時，可任選一種申報。前面所計算出來的綜合所得應納稅額減「投資抵減稅額」及「重購自用住宅扣抵稅額」、再減去「扣繳稅額」及「可扣抵稅額」，剩下的餘額如果是正數就是您應該自行補繳的稅額，如果是負數，就是應該退還您的稅額，申報後稽徵機關會自動退還給您。

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█ 郵寄申報：

為方便您，請 填妥申報書 後，檢齊依法應行檢附之其他證明文件、單據，如有應納稅款者，先向公庫繳納連同繳款書證明聯（即第二聯）一併裝訂妥善後，（以繳稅取款委託書繳納者，請附填妥之繳稅取款委託書，可免填繳款書。）到郵局掛號函寄戶籍所在地的國稅局所屬分局、稽徵所，不但可以節省時間，也可以免除到稽徵機關排隊等候的麻煩。

█ 網路申報：

納稅義務人如利用網際網路辦理申報，如毋須下載所得及稅籍資料，僅須透過網路申報軟體輸入納稅義務人之「身分證統一編號」及所得年度十二月三十一日戶口名簿上所載之「戶號」為通行碼，透過網路辦理申報。

如需下載課稅年度「夫、妻、未成年子女」之稅籍及扣（免）繳所得資料，則需以政府憑證管理中心核發之身分憑證或內政部核發之自然人憑證為通行碼，利用網路申報軟體，經由財政部網路報繳稅網站，再透過專線向財政部財稅資料中心查詢下載，並就當年度實際應申報之所得及稅籍資料作調整或修正後，透過網路辦理申報。

申報程序

一、身分認證

各申報單位須事先向內政部憑證管理中心申辦「自然人憑證IC卡」。「自然人憑證」就是「電子身分證IC卡」，也就是「網路上的身分證」，凡中華民國年滿18歲（含）以上之有設籍的國民，就可持身分證正本至各地戶政事務所申辦櫃檯申辦。民眾亦可先至內政部憑證管理中心網站預約申辦。

二、傳輸申報

申報單位可利用網路申報繳稅系統及內政部憑證管理中心所核發憑證資料，透過網際網路傳送申報資料。如要使用網路申報，須先完成「資料建檔」中「申報資料產生處理」而產生申報檔，且勾選「建立網路申報封包」後，才可進行網路申報。若非採用網路申報者，不得以系統列印產出之相關書表，向國稅局所屬分局、稽徵所辦理申報。

三、回信確認

網際網路服務業者收到申報單位之申報資料時，即回傳完成申報訊息含申報單位基本資料、申報扣免繳憑單、股利憑單件數及金額、回執聯密碼等資料。

注意事項

•  年度中死亡、離境、逾期申報及無國民身分證統一編號之大陸人士、外籍人士之申報案件，不適用之。

•  財政部網路報繳稅網站網址為： http://tax.nat.gov.tw/。

█ 二維條碼申報：

納稅義務人向國稅局及其他提供磁片，光碟單位索取或由網路服務站下載申報之二維條碼套裝軟體。

申報作業程序：

一、利用申報軟體登錄納稅義務人申報個人基本資料（包括本人、配偶及扶養親屬）、申報所得、扣除額（標準或列舉均適用）、抵減額或抵扣、退補稅帳戶等資料，再由系統自動試算、告知最佳且正碓之申報方式。

二、存檔後列印含二維條碼之申報書、各項細項資料、回執聯等。

三、檢附二維條碼申報書連同必要附件逕送（寄）戶籍所在地國稅局所屬分局、稽徵所。但免附扣（免）繳憑單、股利憑單及緩課股票轉讓所得甲報憑單。

注意事項：

•  登錄資料若有錯誤請重新進入電腦修改，並重新列印，再申報；切勿自行在申報書上用筆塗改，因為申報時條碼機仍將讀取塗改前之條碼。

•  列印二維條碼申報書請用雷射印表機列印，否則條碼機將無法讀取。或用噴墨印表機列印後，再行影印一份，用影本申報即可。切勿用點距陣印表機列印。

•  年度中死亡或離境之申報案件、外僑申報案件及無中華民國國民身分證號碼之大陸人士、外籍人士不適用之。

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█ 繳稅取款委託書

　 可利用本人、配偶、申報扶養親屬在郵局之存簿儲金、劃撥儲金或金融機構（包括銀行、合作金庫、信用合作社、農會信用部等）之支票存款、活期存款、活期儲蓄存款、綜合存款或在外商銀行開立之新台幣存款帳戶辦理，請依式填寫繳稅取款委託書（非金融機構取款條）並蓋妥存款印鑑章（如原存款簽名者，請簽名），以法定結算申報截止日（五月三十一日）或依法展延結算申報截止日為提款日，並預留存款以備提兌，免填繳款書，連同填妥之申報書，一併申報並當場取得繳稅取款委託書收據聯（免附存摺）。逾期申報、外僑申報案件及非以個人名義開立存款帳號者，不適用之。

█ 自動櫃員機轉帳納稅

義務人可利用金融機構或郵局貼有「跨行：提款＋轉帳＋繳稅」標籤之自動櫃員機繳納稅款，並收取交易明細表，若交易成功扣款完成，請將該明細表替代繳款書收據，併同申報書向國稅局辦理申報。若交易不成功，則請另填繳款書，向金融機構繳納。

█   存款帳戶繳稅：

透過網際網路申報者，可利用納稅義務人本人或配偶之金融機構或郵局存款帳戶委託轉帳繳納稅款，免填寫繳稅取款委託書。或利用納稅義務人本人或他人之金融機構電子錢包，以網際網路繳納稅款。

█   現金

納稅義務人填妥結算（自行繳納）稅額繳款書，向附近經收稅款公庫或臨時附設於稅捐稽徵機關之代收稅款處繳納稅款，取得加蓋收款章的繳款書證明聯，附於申報書。

█   支票

採支票繳納稅款，應檢附填妥之繳款書；如支票發票人非納稅義務人時，請納稅義務人本人於支票背面背書。逾期申報案件不適用。

█ 信用卡

納稅人以信用卡繳納綜合所得稅結算申報自繳稅款，僅限於使用納稅義務人本人或配偶名義持有已參加金融資訊系統之發卡機構所發行之信用卡（每一申報戶以一張信用卡為限）。

納稅義務人應於申報期間透過電話語音或網際網路輸入持卡人（限納稅義務人或配偶）信用卡卡號及有效期限、身分證統一編號、應自繳稅額，取得發卡機構核發之授權號碼填載於結算申報書或鍵入於申報軟體；如透過電話語音或網際網路無法取得授權時，得於營業時間內逕洽發卡機構以人工授權方式取得授權號碼。完成授權後，如繳稅金額或納稅義務人有變動，得於信用卡繳稅截止時間前，於營業時間內向信用卡發卡機構申請取消授權，並於次一營業日透過電話語音或網際網路查詢確認授權已取消，於信用卡繳稅截止時間前，仍得再次申請授權以信用卡繳稅。或改以現金、自動櫃員機、繳稅取款委託書或支票等方式繳納。

適用範圍為人工申報、二維條碼申報及網路申報案件。外僑申報及逾期申報案件均不適用。

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█ 存款帳戶

如果您申報是退稅，可利用本人、配偶、申報扶養親屬在郵局之存簿儲金、劃撥儲金或金融機構（包括銀行、信用合作社、農會信用部等）之支票存款、活期存款、活期儲蓄存款、綜合存款或在外商銀行開立之新台幣存款帳戶辦理，請在申報書上的「利用存款帳戶退稅款」欄，將存款單位名稱、存款種類、金融機構總機構代號、帳號及檢查號碼（如您使用之金融機構存摺帳號內容含有英文字母或無法區分分行別、科目、編號等項目，請先向立帳機構洽詢或換用新式存摺，以免退稅款無法撥付，影響您的權益。）、存款人姓名及身分證統一編號等填寫清楚，若係郵局存款帳戶，請將郵局局號、帳號填寫清楚，國稅局即直接將應退稅款轉帳撥入您指定的存款帳戶，並另通知受退稅人，免去您往返銀行領取退稅款之麻煩。既方便又安全，請多加利用。

未利用存款帳戶退稅即由國稅局填發「退稅憑單」寄送受退稅人，領取手續如下：

█ 領現：

退稅金額未達五千元者（憑單未劃線），可由受退稅人攜帶退稅憑單及國民身分證、私章，逕向台灣銀行臺北市內各營業單位具領。

█ 票據交換：

收到退稅憑單受退稅人可利用在金融機構或郵局、農會的存款帳戶提出交換兌領（退稅憑單金額五千元以上者憑單已劃線必須經由交換方可兌領，金額在二萬元以上者並禁止背書轉讓）。

逾期申報、外僑申報案件及非以個人名義開立存款帳號者，不得利用存款帳戶辦理退稅。

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